企業股權變動是否需要繳納企業所得稅?
2021-04-13 13:37:43
減資？增資？轉股本...企業股權變動是否需要繳納企業所得稅？今天牛人島就來說說企業股權變動的四件事！問題1問:企業減資需要繳納企業所得稅嗎？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)第五條規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產相當于初始出資。應確認為投資回收；通過減少實收資本比例計算的被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積的等值部分，確認為股利收入；其余部分確認為投資資產轉讓收入 “問題二問:企業增資擴股是否需要繳納企業所得稅？答:《中華人民共和國企業所得稅法》第六條及其實施條例的有關規定規定了不同類型的企業所得稅收入。企業增資擴股是企業股東的一種投資行為，直接增加企業的實收資本(股本)。企業所得稅的應納稅所得額不作為企業應納稅所得額計征 問題三問:資本公積轉股本是否需要繳納企業所得稅？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第四條規定，被投資企業將股權(票)溢價形成的資本公積轉為股權的，不作為投資企業的股息、紅利所得，投資企業不得增加長期投資的計稅基礎。 因此，企業股權溢價形成的資本公積轉換為股本，投資企業不作為企業所得稅應稅所得處理，不需要繳納企業所得稅 問題4問:企業將未分配利潤轉股本是否需要繳納企業所得稅？答:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定:“企業的下列所得為免稅所得:...(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益……” 《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定:《企業所得稅法》第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益，是指居民企業取得的投資收益。對其他居民企業的直接投資 《企業所得稅法》第二十六條第(二)項、第(三)項所稱股息、紅利等股權投資收益，不包括居民企業連續持有已發行上市流通股份不滿12個月取得的投資收益。 ”“未分配利潤轉股本”。這項業務可以分為兩步。第一步，被投資企業向股東分配股利和獎金。第二步是股東利用股息和紅利增加股本。 第一步，被投資企業向股東分配股息和紅利 其中，符合居民企業股東直接投資其他居民企業取得的股息、紅利等股權投資收益并符合上述條件的，免征企業所得稅 第二步，股東以股息和紅利的形式增加其股本，無需繳納企業所得稅
