選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
2021-11-03 10:20:57
我國現(xiàn)行的增值稅納稅人根據(jù)年度增值稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分為兩類，實(shí)行不同的計(jì)稅方法和管理制度。簡(jiǎn)單來說，一般納稅人采用購置稅抵扣計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)單計(jì)稅，直接將銷售額乘以征收率，不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣問題。有分類就有選擇的問題。除了符合標(biāo)準(zhǔn)時(shí)被認(rèn)定為一般納稅人外，這些情況也給了納稅人一定的思考和自主選擇。
1.不達(dá)標(biāo)，但我希望公司發(fā)展壯大，這樣我以后在招投標(biāo)和和大公司做生意的時(shí)候就有優(yōu)勢(shì)了，我也想從小規(guī)模納稅人主動(dòng)變成一般納稅人。尤其是跟惠州的一些大型國企。往往對(duì)方要求你提供特價(jià)票。雖然小規(guī)模票可以代開，但有時(shí)候別人拿到代開的特價(jià)票的3%就覺得“無語”了，雖然都是一樣的不含稅。
2.不達(dá)標(biāo)，但公司采購的所有原材料都能獲得合法的抵扣憑證，公司本身毛利較低。如果按照一般納稅人計(jì)算增值稅，實(shí)際稅負(fù)(實(shí)際繳納增值稅/銷售收入)可能低于3%。在這種情況下，納稅人也會(huì)主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。
所以，普通納稅人好還是小規(guī)模納稅人好，是一個(gè)綜合考慮，而不是一個(gè)因素。一些納稅人會(huì)為了獲得更好的訂單而主動(dòng)成為普通納稅人，惠州這個(gè)企業(yè)更大。雖然有些企業(yè)偶爾會(huì)有大訂單，但月銷量不足3萬或季度銷量長期不足9萬。他可以享受小微企業(yè)免征增值稅的政策。如果這個(gè)大訂單讓他們成為普通納稅人，他認(rèn)為不劃算。為了不成為一般納稅人，納稅人會(huì)做很多規(guī)劃，比如成立多個(gè)公司，分散營業(yè)額等等。無論你根據(jù)自己的經(jīng)營情況如何選擇，新政策出臺(tái)后，納稅人需要特別注意以下幾點(diǎn):
1.已按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條登記的單位和個(gè)人，可在2021年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
對(duì)于這類納稅人，請(qǐng)根據(jù)自身情況盡快規(guī)劃，看是否需要申請(qǐng)轉(zhuǎn)回小規(guī)模。目前還不確定他們18年后能否回頭。
4.提高標(biāo)準(zhǔn)到500萬，但可能還是有企業(yè)會(huì)達(dá)標(biāo)，不愿意成為普通納稅人。不要為了避免成為普通納稅人而隱瞞自己的收入。可以采取一定的規(guī)劃措施，比如成立多個(gè)公司分散經(jīng)營，或者成立兩個(gè)公司，一個(gè)小規(guī)模，一個(gè)一般納稅人，分別規(guī)劃和開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)。但是請(qǐng)記住，隱藏你的收入絕對(duì)是不可取的。
5.不要被強(qiáng)制登記為一般納稅人然后覺得進(jìn)項(xiàng)稅額少，然后買發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。暫時(shí)能順利抵扣的發(fā)票基本都是假發(fā)票。這種發(fā)票秋后結(jié)算，得不償失。如果投入真的很短很長時(shí)間，建議這次符合要求的申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模或者做一些可靠的規(guī)劃。
6.不要以為你失去了小規(guī)模發(fā)行特價(jià)票的權(quán)利。目前特價(jià)票主要由地方局發(fā)行。下圖中的行業(yè)可以自行申請(qǐng)發(fā)行特價(jià)票，惠州的客戶也可以發(fā)行特價(jià)票。但是，由于稅率不同，我們需要考慮報(bào)價(jià)以獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
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