《公司轉讓》企業(yè)所得稅匯算清繳已經開始 我司尚未取得對方開具的發(fā)票 我們做什么呢
2022-06-15 16:30:29
網友提問：
昨天很多小伙伴討論，公司把2018年這一年發(fā)生的費用轉過去了，還沒有拿到對方開具的正式發(fā)票。這只眼睛在注視著
進行最終結算
已經開始了。我該怎么辦？
金都解決方案：
首先，我們來回顧一下稅前扣除憑證基本明確的規(guī)定：
根據(jù)《關于發(fā)布中小企業(yè)個人所得稅稅前扣除憑證管理工作必要的新聞稿》(商務部2018年第28號新聞稿)(以下簡稱28號新聞稿)，中小企業(yè)發(fā)生費用時應取得稅前扣除憑證進行計算。
中小企業(yè)個人所得稅
取得應納稅所得額時扣除相關費用的依據(jù)；同時，中小企業(yè)應當在當年中小企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除證明。
28號新聞稿還規(guī)定，稅前扣除憑證根據(jù)可能性可分為外部憑證和內部憑證。外部憑證是指中小企業(yè)為審核生產成本、費用、人員傷亡及其他費用而制作的原始會計憑證。內部憑證是指中小企業(yè)在發(fā)生經營管理和娛樂活動等事項時，從其他單位和一人處取得的證明其支出的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質發(fā)票和電子發(fā)票)、金融債券、完稅憑證、錢包憑證、分割單等。
金怔怔回話：
根據(jù)28號新聞稿，中小企業(yè)應取得發(fā)票而未取得。如果支出是實際發(fā)生的，應要求對方在本年度最終結算期結束前補齊發(fā)票等內部憑證。符合要求的補充發(fā)票等內部憑證可作為稅前扣除憑證。
所以你公司應該要求對方補開發(fā)票，有資質的發(fā)票公司轉賬可以作為稅前扣除憑證；另請注意，該操作應在最終結算期結束前完成。
網友問：
是的，我讓他們補上了。但是我這個供應商已經注銷了，我補不了發(fā)票。我該怎么辦？
金怔怔回話：
我們來看一下28號新聞稿第十四條：“中小企業(yè)在補換發(fā)票等內部憑證過程中，被對方注銷、吊銷或者非法扣留的。
吊銷某人的執(zhí)照
因被稅務機關認定為異常戶等類似因素造成補開或變更發(fā)票等內部憑證困難的，可利用以下信息確認支出的可信度，支出可在稅前扣除：
(一)難以補開或變更發(fā)票等內部憑證(包括
工商注銷
政府機構的撤銷和納入
非正規(guī)算子
、破產新聞稿等。);
(二)與經營娛樂活動有關的合同或協(xié)議；
(三)以非現(xiàn)金方式制作的支付憑證；
(四)鐵路運輸證明文件；
(5)貨物入庫及南向流動的外部文件；
(6)中小企業(yè)會計記錄等材料。
前款第一項至第三項為必備材料。"
因此，可以對照上述法律規(guī)定，準備相關合同或協(xié)議、付款憑證、運輸收據(jù)、倉儲收據(jù)、會計記錄等資料，確認支出的可信度，允許稅前扣除。應該提醒的是，這里指定的前三條信息是必不可少的。
網友問：
如果我在去年最后結算的時候還沒有準備好這些材料會怎么樣？
金怔怔回話：
政策規(guī)定，匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)應取得發(fā)票而未取得并告知的，中小企業(yè)應在被告知后60日內補齊發(fā)票等內部憑證。其中，因類似因素導致對方難以補開或變更發(fā)票等內部憑證的，中小企業(yè)應當提供相關
因此，在匯算清繳期結束后，當稅務機關發(fā)現(xiàn)本公司應取得發(fā)票而未取得本公司轉讓并告知你公司時，你公司應在被告知之日起60日內提供相關資料。今后，公司未在規(guī)定期限內補開發(fā)票，未按時提供資料確認支出可信度的，相應支出不得在當年稅前扣除。
上一篇：「地址變更」重慶代理記賬公司的會計都是做什么的？
下一篇：“全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限公司”公司與公司法人之間轉款存在風險！
