在設(shè)立個(gè)獨(dú)核定征收之前這幾點(diǎn)需要知道
2021-12-02 09:23:34
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，有收入的企業(yè)和其他組織是企業(yè)所得稅的納稅人，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收簡(jiǎn)單，稅率低。
以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人)(核定征收)為例，稅收只有三種:
增值稅
b)個(gè)人商業(yè)所得稅
c)附加稅
稅率:增值稅1%；個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%-2.19%；附加稅0.06%；綜合稅率為3%。
3.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅是如何計(jì)算的？
超額累進(jìn)稅率5%-35%用于營(yíng)業(yè)收入。
企業(yè)所得稅可以分為:查賬征收和核銷征收。
每個(gè)納稅年度總收入扣除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。
收取主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額。
4.核定營(yíng)業(yè)收入的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
核定征收分為定額征收和核定應(yīng)稅所得率。以某處為例，計(jì)算方法如下:
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)納稅所得率，再按營(yíng)業(yè)收入五級(jí)超額累進(jìn)制計(jì)算。
假設(shè)當(dāng)?shù)厥呛硕ǖ膽?yīng)稅所得率10%，再按照5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，就是收入的0.5%-2.19%。
比如企業(yè)年收入400萬(wàn)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅400/1.01 * 10% * 30%-4.05 = 7.83萬(wàn)元。
5.經(jīng)營(yíng)者在納稅后提取利潤(rùn)需要交稅(股東分紅)嗎？
由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，受經(jīng)營(yíng)者控制，經(jīng)營(yíng)者可以自由支配納稅后的剩余資金，無(wú)需繳納股息稅。
可以，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票(2020年稅率為1%)。
7.享受核定征收政策的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度發(fā)票金額是否有限制？
享受核定征收政策的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度發(fā)票金額不得超過(guò)500萬(wàn)。
8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后不需要看成本？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)征收后，按收入納稅。有沒(méi)有成本，成本多少取決于你的收入。因此，如果企業(yè)能夠獲得良好的成本，就應(yīng)該選擇審計(jì)收集的方法。如果在日常操作中拿不到成本票，可以選擇檢查領(lǐng)取，但日常操作中還是要有一些成本的，比如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、人工工資等。目前很多地方已經(jīng)取消了核定征收，大部分還能核定征收的地方都在一些“經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)”。
9.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取消難嗎？
只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合規(guī)定，繳納的稅款全部繳納，不存在偷稅漏稅的情況，企業(yè)的工商稅務(wù)正常，沒(méi)有被列入非正常經(jīng)營(yíng)或稅務(wù)黑名單，注銷沒(méi)有問(wèn)題。需要注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的審計(jì)管理雖然沒(méi)有有限公司那么嚴(yán)格，但企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)還是要做好“三流一致性”的工作，即業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、資金流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。
10.核定征收政策不穩(wěn)定？
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