福利：這89項(xiàng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，您別錯(cuò)過！
2021-06-11 15:37:17
推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動(dòng)力之源，也是富民之道、公平之計(jì)、強(qiáng)國(guó)之策，截至2019年6月，我國(guó)針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了89項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺(tái)了78項(xiàng)稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。
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一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
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企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(zhǎng)期來華定居專家等)還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國(guó)家還對(duì)扶持企業(yè)成長(zhǎng)的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：
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(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
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1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅;
2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”。
(二)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
5.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減;
6.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減;
7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減;
8.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅;
10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
11.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
12.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅;
13.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;
14.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅;
15.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退;
16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;
17.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅;
18.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除;
19.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅;
20.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購(gòu)置稅;
21.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購(gòu)置稅。
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(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠
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22.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅;
23.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;
24.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
25.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅;
26.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅;
27.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
28.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅;
29.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅;
30.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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(四)對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
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31.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
32.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
33.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
35.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額;
37.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅;
38.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅;
39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入;
40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅;
41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入;
42.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅;
43.向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保服務(wù)收入免征增值稅;
44.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;
45.賬簿印花稅減免。
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二、企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠
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為營(yíng)造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(zhǎng)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的動(dòng)力。對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策。對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊?？蒲性核⒓夹g(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等購(gòu)買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：
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(一)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
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46.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;
47.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
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(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策
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48.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;
49.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊;
50.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊。
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(三)購(gòu)買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
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51.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅;
52.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅;
53.民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)口免征增值稅。
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(四)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
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54.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;
55.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅。
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(五)科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
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56.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅;
57.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅;
58.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅;
59.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅;
60.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限;
61.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅;
62.由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅;
63.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅。
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三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
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發(fā)展壯大有成長(zhǎng)性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢(shì)，國(guó)家充分補(bǔ)給“營(yíng)養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨(dú)木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。將服務(wù)外包示范城市和國(guó)家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施。軟件和集成電路企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠，尤其是國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)實(shí)施增值稅超稅負(fù)即征即退等政策。具體包括：
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(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
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64.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
65.職工教育經(jīng)費(fèi)按照8%企業(yè)所得稅稅前扣除;
66.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年;
67.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
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68.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退;
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
70.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅;
71.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策;
72.企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限。
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(三)集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
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73.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅;
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
75.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
76.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;
77.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
78.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
79.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
80.線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
81.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅;
82.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅;
83.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限;
84.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
85.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅;
86.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除。
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(四)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
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87.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退;
88.動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口符合條件的商品免征增值稅;
89.符合條件的動(dòng)漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。
