2021年注销公司流程以及完整攻略
2021-06-11 15:34:27
? ? 在政府的扶持政策下，工商注册流程越来越简单化，新设立的企业也越来越多，但是也有很多企业经营不下去，今天小编给大家总结注销公司的流程以及注意事项：
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? ? 一、公司注销的条件
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? ? 1、公司被依法宣告破产；
? ? 2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；
? ? 3、公司因合并、分立解散；
? ? 4、公司被依法责令关闭。
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? ? 二、公司注销的法律依据
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? ? 根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定，注销公司依法依照如下步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。
? ? 1、依法成立清算组；
? ? 2、公告并通知债权人申报债权，依法对债权进行登记；
? ? 3、清算组接管公司，展开清算工作；
? ? 4、清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单；
? ? 5、清算组制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认；
? ? 6、根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产；
? ? 7、制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认后，申请注销公司登记，公告公司终止。
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? ? 三、公司注销先税务后工商
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? ? 到税务局办理注销的企业，分为未领取加载统一社会信用代码营业执照（非一照一码纳税人）和已领取加载统一社会信用代码营业执照（一照一码纳税人）两种纳税人。
? ? 非一照一码纳税人：一定要带上税务登记证的正副本，带着公章到填写表格
? ? 一照一码纳税人：带好业执照的原件、复印件，带着公章填写表格。
? ? 1、有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票已经全部填开使用，也需要先到发票窗口验旧发票。
? ? 2、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需要抄税（当月数据），然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》，
? ? 3、综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。
? ? 4、以上步骤操作完以后，准备注销前需要填写的各种表单，填写完毕以后到综合窗口办理：
? ? （一）增值税申报表：
? ? 1、个体户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
? ? 填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。
? ? 2、个体户一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
? ? 填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。
? ? 3、小规模纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
? ? 填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表；
? ? 4、一般纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
? ? 填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。
? ? （二）企业所得税申报表
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? ? 四、公司注销流程与攻略：
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? ? 未完全办理完注销流程的单位，应在主管税务机关正常进行纳税申报。
? ? 如果企业存在以下未办结事项，一定要及时处理完毕，不然无法顺利办结注销清税流程。
? ? （1）存在未申报、欠税信息；
? ? （2）纳税人存在未验旧的发票；
? ? （3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；
? ? （4）企业所得税纳税人未完成企业所得税清算；
? ? （5）存在未撤回出口退（免）税备案的；
? ? （6）存在多缴（包括预缴、应退未退）税款；
? ? （7）存在未结报的税收票证；
? ? （8）存在报验项目登记未核销；
? ? （9）存在其他应结未结事项。
? ? 税务办理完毕后，拿到税务出具的《注销税务通知书后》到工商，去工商办理之前要登报注销公司公告（一般登报满45天后再去工商办理注销登记）
? ? 1、到工商先填写注销登记
? ? 2、再填写注销备案：公司备案登记表：
? ? 3、股东会决议；关于成立清算组的决议，关于确认公司清算报告的决议
? ? 4、报纸公告原件
? ? 5、清算小组成员身份证复印件
? ? 6、营业执照正副本原件及复印件
? ? 7、国地税注销证明
? ? 注销前提醒！
? ? 这5大税务问题，一定要提前处理好！
? ? 1、印花税是注销必查项目
? ? 印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！企业注销时，它就会让你尝尝忽视它的后果。
? ? 企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
? ? 注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！
? ? 2、个人所得税也是个坑
? ? 某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
? ? 财税[2003]158号规定：
? ? 个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
? ? 因此，这家企业需要补缴个税：100*20%=20万元。
? ? 注销前一定要好好检查一下其他应收款！！！
? ? 3、账面存货要交税！
? ? 某一般纳税人企业，商贸批发行业，2017年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上怎么处理呢？
? ? 一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。
? ? 《增值税暂行条例实施细则》规定：
? ? “将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
? ? 要按照12万确认销项，注销时，需缴纳增值税12*17%=2.04万元。
? ? 4、账面库存大于实物库存怎么处理？
? ? 通常，10家注销企业中有9家企业都存在这种问题！货物去哪儿了呢？肯定是有商品销售后漏报收入了！
? ? 比如说，A公司注销的时候，账面上有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，但实际上，仓库里面什么都没有了！税务实地核查发现这种情况，轻则按视同销售来处理，重则补缴滞纳金等！若按视同销售处理，则A公司需按照规定缴纳：12万*17%=2.04万元。
? ? 5、库存确实坏了咋办？
? ? 做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的117万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。
? ? 虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。
? ? 进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
? ? 这几年国家政策越来越好，大力扶持中小型企业发展，也积极鼓励大众创业，所以这几年很多人都在开始去注册公司，有很多企业的发展也越来越兴旺，也有不少创业公司倒闭停止经营，提醒那些不再经营的企业：一旦不经营请尽快注销。
