新加坡稅制及稅率詳細(xì)介紹
2022-09-30 16:20:14
出于多種原因，投資者選擇新加坡做生意。輕松建立和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)是一個(gè)重要的驅(qū)動(dòng)力。另一個(gè)重要的決定性因素是新加坡的稅收制度——以其具有吸引力的公司稅和個(gè)人稅率、稅收減免措施、無(wú)資本利得稅、初級(jí)稅收制度和普遍雙重征稅協(xié)議而聞名。
在新加坡從事任何貿(mào)易、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人員，包括法人、合伙企業(yè)、受托人和公司集團(tuán)，其產(chǎn)生于或源于新加坡和一些外國(guó)的所有利潤(rùn)(不包括出售資本資產(chǎn)的利潤(rùn))均應(yīng)納稅。本指南的目的是概述新加坡的稅收制度和稅率：
一、新加坡目前的稅率：
1.公司稅率(詳情請(qǐng)參考《新加坡企業(yè)稅指南》)
收入
稅率
公司利潤(rùn)按30萬(wàn)新元的較高稅率納稅。
實(shí)際稅率為8.5%
超過(guò)300，000新元的公司利潤(rùn)稅率
17%
公司的應(yīng)計(jì)資本收益稅率
0%
分配給股東的股息稅率
0%
未帶入新加坡的外國(guó)所得稅率
0%
帶入新加坡的外國(guó)收入的稅率視情況而定。
017%
2.個(gè)人稅率(詳情請(qǐng)咨詢《新加坡個(gè)人稅務(wù)指南》)
收入
稅率
第一個(gè)20000
0%
下一萬(wàn)
2%
下一個(gè)1萬(wàn)
3.5%
下一個(gè)4萬(wàn)
7%
下一個(gè)4萬(wàn)
11.5%
下一個(gè)4萬(wàn)
15%
下一個(gè)4萬(wàn)
18%
下一個(gè)4萬(wàn)
19%
下一個(gè)4萬(wàn)
19.5%
下一個(gè)4萬(wàn)
20%
三萬(wàn)多
22%
資本收益稅率
0%
從新加坡公司收到的股息
0%
二、新加坡所得稅制度：
新加坡的免稅區(qū)是基本的。也就是說(shuō)，公司和個(gè)人都是按照來(lái)自新加坡的收入來(lái)征稅的。國(guó)外收入(利潤(rùn)、股息、服務(wù)收入等。分支機(jī)構(gòu))在匯往或被視為匯往新加坡時(shí)將被征稅，除非該收入已在總稅率至少為15%的司法管轄區(qū)被征稅。收入來(lái)源的區(qū)域概念雖然看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際上其應(yīng)用通常可能比較繁瑣且有爭(zhēng)議，也不存在適用于所有情況的通用規(guī)則。利潤(rùn)是否來(lái)自新加坡取決于利潤(rùn)的性質(zhì)及其發(fā)生的交易。
1.新加坡的公司稅率更高，為17%。通過(guò)堅(jiān)持企業(yè)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，新加坡繼續(xù)吸引大量外資。新加坡實(shí)行單層公司稅制度，公司對(duì)其利潤(rùn)繳納的稅不歸罪于股東(即股息免稅)。
2.新加坡居民個(gè)人稅率從0%起步，居民較高稅率為22%(32萬(wàn)新元以上)，非居民稅率統(tǒng)一為15%至22%。
3.為了提高稅收作為收入來(lái)源的靈活性，1994年開(kāi)始征收商品及服務(wù)稅(GST)，目前的GST稅率為7%。稅收與消費(fèi)稅的平衡組合，減少了稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)地位不利變化的弱勢(shì)，增強(qiáng)了新加坡財(cái)政地位的彈性。
4.支付給非居民(個(gè)人或公司)的利息、特許經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)費(fèi)、動(dòng)產(chǎn)租金、管理和技能費(fèi)以及董事費(fèi)應(yīng)在新加坡繳納預(yù)扣稅。
5.個(gè)人稅，納稅年度為正常日歷年度，即1月1日至12月31日，個(gè)人納稅申報(bào)截止日期為4月15日。對(duì)于公司稅，公司可以自由決定其財(cái)政年度。企業(yè)納稅申報(bào)截止日期為11月30日，按照上一年度納稅。
6.新加坡沒(méi)有資本收益稅。因此，不允許扣除資本損失費(fèi)用。
三、新加坡的稅種：
1.所得稅-對(duì)個(gè)人和公司收入的征收。
2.財(cái)產(chǎn)稅——根據(jù)房產(chǎn)的預(yù)期租賃價(jià)值向房產(chǎn)所有者征收的稅。
3.遺產(chǎn)稅-自2008年2月15日起廢除。
4.靈活汽車(chē)稅-靈活征收的汽車(chē)稅，不包括進(jìn)口稅。征收這些稅是為了抑制汽車(chē)保有量和道路擁堵。
5.關(guān)稅-新加坡是一個(gè)自由港，幾乎沒(méi)有消費(fèi)稅和進(jìn)口稅。消費(fèi)稅對(duì)煙草、石油產(chǎn)品和酒類很重要。此外，很少有產(chǎn)品需要繳納進(jìn)口稅。關(guān)稅對(duì)汽車(chē)、煙草、酒精和石油產(chǎn)品很重要。
>6、商品及服務(wù)稅（GST）是消費(fèi)稅。當(dāng)錢(qián)花在商品或服務(wù)（包含進(jìn)口）上時(shí)，應(yīng)繳納稅款。這種間接稅在許多其他國(guó)家/地域也稱為增值稅（VAT）。
7、對(duì)與股票和不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的商業(yè)和法律文件征收印花稅。
8、其他–兩種重要稅項(xiàng)是外籍勞工稅和機(jī)場(chǎng)旅客服務(wù)費(fèi)。征收外國(guó)工人稅是為了規(guī)范在新加坡雇用外國(guó)工人。
四、新加坡稅務(wù)管理局：
新加坡的《所得稅法》是有關(guān)公司和個(gè)人稅收事務(wù)的法規(guī)。
新加坡稅務(wù)局（IRAS）成立于1960年，前身為稅務(wù)局。它將所有重要的稅收征管機(jī)構(gòu)整合為一個(gè)機(jī)構(gòu)，使管理和征管過(guò)程變得更加精簡(jiǎn)和更好地管理。IRAS還以高效的稅收管理者和服務(wù)友愛(ài)的稅收收集者而知名。
IRAS負(fù)責(zé)征收所得稅，財(cái)產(chǎn)稅，商品和服務(wù)稅，遺產(chǎn)稅（自2008年2月15日起破除），博彩稅和印花稅。作為財(cái)政部的重要稅收管理者，IRAS通過(guò)提供政策輸入以及每種政策的技巧和行政含義在稅收政策制訂中施展作用。IRAS還積極監(jiān)測(cè)外部經(jīng)濟(jì)和稅收環(huán)境的發(fā)展，以辨認(rèn)政策審查和變革的范疇。它旨在樹(shù)立一個(gè)勉勵(lì)企業(yè)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)性稅收環(huán)境。IRAS實(shí)行的其他非收入職能包含代表加入稅收協(xié)議會(huì)談，提供有關(guān)財(cái)產(chǎn)評(píng)估的建議和起草稅收立法。
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