新加坡稅務(wù)大匯總，你關(guān)心的全都在這啦！
2020-11-04 18:14:16
2.企業(yè)所得稅
3.其它稅項
4.新加坡基金免稅計劃
1.個人所得稅
符合以下條件之一的新加坡居民，則被視為繳納所得稅的個人。
※?常住新加坡的新加坡公民(除暫時缺席外)；
※?定居新加坡的新加坡永久居民(SPR)；
※?前一年(即課稅年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)達(dá)183天以上的外國人。
新加坡實行累進(jìn)稅率制，稅收居民的收入在扣除可允許的支出，捐贈和個人減免之后，應(yīng)按0%至22%的累進(jìn)稅率繳納所得稅 。
如在新加坡沒有獲得任何收入或一年的總收入為$ 22,000及以下，則無需繳納個人所得稅。
2.企業(yè)所得稅
新加坡稅務(wù)法規(guī)定，從2010年課稅年開始，無論是本地公司還是外國公司，公司均應(yīng)按其應(yīng)稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅。
但新加坡對于企業(yè)所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計劃、對所有公司的部分免稅計劃、企業(yè)所得稅退稅等。
01 新成立公司的免稅計劃
根據(jù)該計劃，對于符合條件的新公司，前3年屬于免稅年。
2020年起
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$100,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來的$100,000 |
50% | $50,000 |
每個課稅年的最高免稅額為：75,000+50,000= 125,000(美元)
2010年-2019年
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$100,000 | 100% | $100,000 |
|
接下來的$200,000 |
50% | $100,000 |
每個課稅年的最高免稅額為：100,000+100,000= 200,000(美元)
02對所有公司部分免稅
所有公司，包括擔(dān)保有限責(zé)任公司，均可享受以下免稅待遇。
2020年起
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$10,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來的$190,000 |
50% |
$95,000 ? |
每個課稅年的最高免稅額為：7,500+95,000=102,500(美元)
2010年至2019年
| 應(yīng)課稅收入 | 免稅百分比 | 免稅額 |
| 首$10,000 | 75% | $75,000 |
|
接下來的$290,000 |
50% | $145,000 |
每個課稅年的最高免稅額為：7,500+145,000=152,500(美元)
03企業(yè)所得稅退稅
公司所得稅退稅適用于所有公司，以降低業(yè)務(wù)成本并支持公司重組，適用于2013課稅年至2019課稅年。
20%企業(yè)所得稅退稅，2019課稅年度最高限額為10,000美元。
3.其它稅項
遺產(chǎn)稅：新加坡已于2008年2月15日正式取消遺產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅：保持房地產(chǎn)稅較高稅率，維持房地產(chǎn)市場穩(wěn)定，防止過熱。
財產(chǎn)稅：除物業(yè)的物業(yè)稅率是按累進(jìn)比例計算的，其他財產(chǎn)應(yīng)按年度價值的10%征稅。
機動車稅：這些是對汽車征收的稅，但不包括進(jìn)口稅。征收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。
消費稅：2006年新加坡消費稅從5%上調(diào)至7%，在2021至2025年某個時間點將進(jìn)一步上調(diào)至9%。
4.新加坡基金免稅計劃
新加坡是全球公認(rèn)的稅率最低的資本主義國家之一，因為擁有良好的商業(yè)稅收環(huán)境、完善的銀行體系、以及廣泛的貿(mào)易協(xié)定，新加坡還是受歡迎的亞洲金融中心和財富管理中心之一。越來越多的中國家族正將財富轉(zhuǎn)移到新加坡，通過建立專業(yè)的家族辦公室，來管理他們的流動性和非流動性投資，并幫助他們解決家族治理和財富繼承的問題。
為吸引更多全球富豪在獅城設(shè)立家族辦公室，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優(yōu)惠。在此優(yōu)惠政策下，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無需繳納所得稅。
在今年公布的新加坡政府財政預(yù)算案中，針對基金的三個免稅條款，也眾望所歸地被延續(xù)到2024年：
※ 13CA(離岸基金稅收豁免計劃)
※ 13R(在岸基金稅收豁免計劃)
※ 13X(進(jìn)階級基金稅收豁免計劃)
值得一提的是，通過設(shè)立單一家族辦公室還可以移民新加坡。根據(jù)資管規(guī)模，可以通過全球投資者計劃的家族辦公室選項直接獲取綠卡。或者通過控股公司申請EP，逐步實現(xiàn)新加坡移民。
