【長文干貨】英國公司報稅你需要了解的幾個基本問題
2020-11-04 18:13:53
1.英國企業征稅的情況是怎么樣?
2.英國的稅收分類是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得稅?
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
2.英國的稅收分類是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得稅?
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
1.英國企業征稅的情況是怎么樣?
英國是一個歷史悠久的資本主義國家，其稅制很健全，注冊完了在英國當地要實地經營必須要考慮以下稅務問題：
(1) 公司注冊成功后，如果該公司需要在英國本地實際經營或有任何經營行為，必須向英國國稅局 (Inland Revenue)報稅;
(2) 從公司注冊成功的那一天開始，每個月必須有收支記錄和記賬單據，同時最短每三個月向英國國稅局申報一次;(申報工作最好是由英國本土會計師代做)
(3) 年運作額在6萬英鎊以上的公司必須申請增值稅號碼;
(4) 年利潤額高過6萬英鎊必須交納所得稅，但是除非該公司想上市，一般情況下英國會計師都會把申報的利潤控制在6萬英鎊以下。
2.英國的稅收分類是怎么分的?
英國稅收包括3大類：
對所得稅的征收：個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險稅
對商品和勞務的征稅：增值稅(VAT)、消費稅、關稅等
對資本的征稅：資本收益稅、資本轉移稅等
其中，所得稅占主導地位，占全部稅收收入的60%。
在英國運營的公司，最主要的稅種為：公司稅、增值稅、以及代扣代繳(PAYE)和國民保險金(NICs)。PAYE是針對雇員收入征收的稅項，雇主在支付薪水前先將雇員應繳納的所得稅扣除并繳付給HMRC;同時扣除國民保險金(NICs)，即英國雇主必須為全體英國員工繳納國家保險。英國雇主需要共同支付員工的國民保險金，當員工周薪超過116英鎊時，稅率為13.8%(2018/2019稅年)。
3.什么公司需要支付公司所得稅?
公司稅的納稅人，不僅包括所有按英國《公司法》登記的經濟實體(公司)，而且包括任何法人團體或非公司組織(如體育俱樂部、工會、居民協會等)，但合伙企業、獨資商人、慈善機構、同業公會和地方政權機構除外。對房屋建筑協會和人壽保險公司(Life Assurance Companies)，則另有特殊規定。
英國公司稅系統的納稅主體為英國居住公司或者在英國有永久機構。英國公司稅的納稅人可分為居民公司和非居民公司。對前者，需就其世界范圍內的所得繳納公司稅;對后者，只有通過在英國的該分支機構或代理人從事業務并取得的利潤部分，才需繳納公司稅。
只要公司的管理和控制中心在英國，不論該公司是否在英國注冊登記，仍視為英國的居民公司。住所的具體標準是按下列機構和賬務處理的所在地而定：①董事會;②公司總賬;③股息分配;④損益表編制;⑤營業報告及公積金的投放。
自1988年3月15日以后，所有在英國成立的新公司均被視為居民公司;對不是在英國成立但其管理和控制中心在英國的所有公司，仍將視為英國居民公司進行納稅。
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
什么是VAT?
VAT(Value Added Tax)在針對本國境內產生的進口、商業交易以及服務行為的一種售后增值稅，指對貨物售價的利潤進行征稅。只有企業營業額超過一定數額才要注冊VAT。
征稅主體來源包括：商業銷售(例如商品或服務銷售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業資產變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reverse charge)以及超過￡100,000 公司自身的建筑工程等。貿易活動的收益不一定是以金錢的形式，例如以物換物的形式也屬于銷售額的一部分。
8.誰需要交VAT?
如果符合下面任何一種情況，必須申請注冊增值稅：
· 12個月內營業額多于￡85,000
· 在未來30天內營業額超過￡85,000
· 如果從歐盟VAT注冊供應購買超過 ￡85,000的貨物用于你的公司
· 收購(接手)的公司原來已有注冊VAT
*￡85,000為2017-2018稅年的額度規定
9.VAT如何申報?
對于多數的企業來說，申報增值稅的頻率一般是每3個月一次。申報流程采取一個原則：“多得的上交，多交的退還”，即在過去的三個月內所收增值稅多于付出的增值稅，則需要把多出來的部分上交給稅務局;如果支付的增值稅多于該交的，則去稅務局申請把多余的增值稅返還。
每3個月向HRMC提交一次VAT報稅表，記錄內容包括：
· 總共銷售以及采購
· 輸入和輸出的VAT
· 向HMRC交VAT的形式(例如錢還是貨品)
*即使沒有VAT需要支付或退還，公司依然需要提交一份VAT報稅表、
在日常交易中，VAT的征收涉及從生產到銷售的各個環節，但增值稅的重擔實際上是有最終的消費者來承擔的。
