分析不同類型香港公司稅務(wù)籌劃的不同方式
2020-11-04 18:13:17
1.香港公司類型
2.香港公司報(bào)稅方式
2.香港公司報(bào)稅方式
1.香港公司類型
1.轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司在母公司和集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易時(shí)，通過(guò)貿(mào)易公司交易并結(jié)合轉(zhuǎn)讓定價(jià)將利潤(rùn)由關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移到香港的貿(mào)易公司。
2.貿(mào)易公司/服務(wù)公司
此類公司為較多客戶所青睞，但不是所有的專業(yè)機(jī)構(gòu)都會(huì)建議公司“合理收取服務(wù)費(fèi)以維持公司的運(yùn)營(yíng)”。同時(shí)，專業(yè)機(jī)構(gòu)一般會(huì)建議客戶與委托方簽訂一份管理費(fèi)協(xié)議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應(yīng)的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請(qǐng)等)，會(huì)計(jì)核算主要涉及銀行存款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)收入、行政開(kāi)支等科目。
相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會(huì)計(jì)處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會(huì)計(jì)科目都將涉及，會(huì)計(jì)建賬及會(huì)計(jì)處理與國(guó)內(nèi)同類型公司類似。
3.中間控股公司
由于投資控股公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，建賬及會(huì)計(jì)處理亦相對(duì)容易，通常只需要核算銀行存款、長(zhǎng)期投資、應(yīng)收董事往來(lái)、應(yīng)收子公司往來(lái)、股息收益以及管理費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目。平時(shí)僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對(duì)外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。
香港對(duì)于資本增值、股息不予征稅，同時(shí)免征預(yù)提稅，是跨國(guó)公司設(shè)立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個(gè)或幾個(gè)大公司的大部分股票、其他證券或通過(guò)非股權(quán)安排以控制被投資公司。
4.金融公司
如在香港進(jìn)行的運(yùn)作僅限于將交易計(jì)入賬簿內(nèi)，這些利潤(rùn)不能稱為在香港所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生。跨國(guó)公司應(yīng)力求在香港成立此種極端情況所界定的金融公司，如果稅務(wù)籌劃方案足夠好，則可能實(shí)現(xiàn)無(wú)須就利息收入繳納利得稅的情況。
5.離岸經(jīng)營(yíng)公司
離岸經(jīng)營(yíng)是指依據(jù)香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區(qū)經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備上，離岸經(jīng)營(yíng)公司需要滿足兩個(gè)條件，即財(cái)務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準(zhǔn)備需滿足離岸經(jīng)營(yíng)的要求。
香港稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對(duì)來(lái)源于本港的收入征收利得稅，對(duì)非來(lái)源于本港的收入在申報(bào)給香港稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。
6.國(guó)際投資公司
主要投資于股票、債券等有價(jià)證券，財(cái)產(chǎn)投資，投資項(xiàng)目擴(kuò)大，財(cái)產(chǎn)的租賃和轉(zhuǎn)讓等。香港公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律，是許多進(jìn)入中國(guó)的投資者，或有國(guó)際投資能力的中國(guó)商家返程投資的首選，近年來(lái)，香港公司一直位于外資投資屬地的前3名。
7.物業(yè)投資公司
此類公司建賬需要設(shè)立單獨(dú)的科目，核算各物業(yè)成本、物業(yè)開(kāi)支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費(fèi)用等，需要將各物業(yè)開(kāi)支單據(jù)、物業(yè)合約分門(mén)別類整理，以備查驗(yàn)。
8.專利持有公司
《地域來(lái)源征稅原則簡(jiǎn)介》規(guī)定：“如有關(guān)專利權(quán)的活動(dòng)在香港進(jìn)行，所收取的專利權(quán)費(fèi)須在港課稅，否則不須在港課稅”。這里所說(shuō)的專利權(quán)的活動(dòng)包括專利的產(chǎn)生、使用等。
9.雇用公司
許多大型跨國(guó)公司利用香港公司雇用在國(guó)外的工作人員。由此可以減少工資和旅行費(fèi)用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會(huì)保險(xiǎn)繳款的便利。
以上就是不同類型的香港公司注冊(cè)后稅務(wù)籌劃方式的簡(jiǎn)單總結(jié)。目前許多客戶通過(guò)重組公司架構(gòu)，設(shè)置一系列海外公司，稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)劃，從而達(dá)到降低整體稅率的目標(biāo)。
2.香港公司報(bào)稅方式
內(nèi)地投資者的香港公司在年度做賬報(bào)稅時(shí)，必須注意做賬的細(xì)節(jié)，提高會(huì)計(jì)做賬的專業(yè)程度，避免在報(bào)稅時(shí)出現(xiàn)香港稅務(wù)局調(diào)查公司財(cái)務(wù)的不必要麻煩。
一、依據(jù)公司是否發(fā)生業(yè)務(wù)來(lái)區(qū)分，香港公司報(bào)稅方法與方式可以分為:
1. 無(wú)經(jīng)營(yíng)的香港公司報(bào)稅:當(dāng)公司的確沒(méi)有任何業(yè)務(wù)的往來(lái)以及銀行帳戶無(wú)任何款項(xiàng)的進(jìn)出，可以直接做業(yè)務(wù)不活躍報(bào)告(零申報(bào));
2. 經(jīng)營(yíng)正常的香港公司報(bào)稅:按照香港稅務(wù)局的要求進(jìn)行稅務(wù)方面的香港公司年審與核數(shù)。
二、按照公司性質(zhì)的不同，香港公司可以分為香港無(wú)限公司與香港有限公司，這2種類型的香港公司報(bào)稅的方法與方式也是不一樣的。
1. 香港無(wú)限公司報(bào)稅:公司做帳后直接報(bào)稅;
2. 香港有限公司報(bào)稅:公司做帳后進(jìn)行核數(shù)才能報(bào)稅。
由于香港實(shí)行零關(guān)稅和無(wú)配額的自由市場(chǎng)原則，而且沒(méi)有外匯管制，貨幣可以自由兌換和出入，這樣高度自由的金融環(huán)境為企業(yè)家提供了充分的投資便利。注冊(cè)香港公司發(fā)展跨境貿(mào)易，有利于挖掘潛在商機(jī)，打造國(guó)際品牌。目前香港公司注冊(cè)費(fèi)用方面有所優(yōu)惠，可以根據(jù)目前資金情況進(jìn)行合理規(guī)劃是否有必要注冊(cè)一家香港公司操作。
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