哪些賣家不需要注冊德國VAT？德國VAT遞延有風險嗎
2020-11-04 18:11:01
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
2.注冊德國VAT需要準備哪些資料
3.德國VAT是如何申報
4.德國VAT遞延有風險嗎
2.注冊德國VAT需要準備哪些資料
3.德國VAT是如何申報
4.德國VAT遞延有風險嗎
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
當賣家在德國本地倉儲進行發貨或者物品所在地為德國時就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。德國稅局表示，如果賣家沒有義務注冊德國增值稅號并繳稅，需要完成一份聲明，證實自己的銷售屬于下面這幾種非應稅情況，無須注冊VAT。
1、貨物只從非歐盟國家銷售并運送給德國客戶，并且沒有通過德國倉庫或是德國其他地方來運送貨物產生應稅銷售。這樣在德國就不用承擔任何納稅義務。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運送至德國并向德國客戶交付。這個條件需要滿足上一個自然年和今年目前為止銷售額均沒有超過10萬歐元。并且需要承諾在自然年內首次超過10萬歐元的時候立即通知到亞馬遜。
盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞馬遜表示無論是自發貨還是FBA物流賣家都需要注冊稅號并按照稅務局要求提供稅務副本。亞馬遜為了防止有賣家利用漏洞給平臺帶來麻煩，所以亞馬遜統一要求所有的賣家提交稅號/證書。而如果是屬于不用注冊VAT的賣家，則可以通過提交上面的聲明來進行稅務零申報。
2.注冊德國VAT需要準備哪些資料
德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營業執照：營業執照上如果有漢語拼音等，直接可以讓人看出是哪個公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業執照的話，直接可以用）。但是如果營業執照上只有中文的話，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內“李鬼”太多，作假的話他們看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；
5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會親自上門核查海外倉的真實性。提供庫存表的時候務必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補稅，并有可能被課以罰款）；
6、第三方平臺的賬戶名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時需要提供亞馬遜的銷售紀錄，并且須自證以往發貨地是國內或者其他國家，而不是德國本土發貨。
德國VAT注冊大概需要2-6個月，具體時間看材料的難易度和申報金額的多少來決定。
3.德國VAT是如何申報
每個月申報一次，然后在最后一個月還有一個年度申報，一年共13次申報 。提供當月營業額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關關稅單）等。
德國VAT計算公式：
進口VAT=（申報貨值+關稅+運費）*0.19；
銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；
實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT；
?
需要注意的是，德國稅務局只接受網上報賬，網上報賬的系統是按月申報的，亞馬遜或者eBay賣家必須從在德國銷售日起至今的每個月的銷售額做成表格交給會計師，會計師核算向稅務局申報 ，稅務局接到申報后會下發證明，需要補繳多少稅款，直到稅務局收到稅款才會下發稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來的。
4.德國VAT遞延有風險嗎
德國VATOSR/稅務遞延：貨物進入歐盟的申報國，通過稅務遞延到最終配送國家，也就是作為賣家朋友的我們只需要繳納關稅而不需要繳納VAT，和貨代溝通有些是在比利時遞延有些是在荷蘭遞延，在哪里遞延就在哪交關稅，走比利時荷蘭這兩個國家的區別是走的國家不同，一個是英國一個是德國，另外一個區別就是頭程運費和當地稅率的不同。
稅務遞延是合法合規的，好處在于現金流的運轉會更靈活，但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專業來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩點，那么本是合法合規的申報就會導致不合規。
遞延風險：海關重點查驗對象，清關的時候，清關公司需要做歐盟內部流轉申報（EC Sale list），申報需要提供客戶的目的國的vat號及流轉的貨物商品價值。清關公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報國。客戶需要稅務代理在做稅務申報的時候，除了申報銷售額及抵稅的額度，還需要在vat 申報上體現客戶接收由比利時遞延過來的貨物價值并算出進口vat。
德國稅務局的審核是比較嚴謹的，不要存在僥幸，德國稅務局是會追查到底的。用自己的VAT在德國清關繳納了進口稅，進口稅可月度申報的時候用作抵扣，因此前往別虛報德國VAT。
