一個(gè)案例教你會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)的過程。
2021-11-02 09:59:08
最近深圳有企業(yè)家來到深圳微信微信官方賬號留言說剛成立了一個(gè)小公司。我想問一下怎么樣。公司還沒有開始運(yùn)營，但必須每月報(bào)告。建帳報(bào)稅的流程是怎樣的？如果他們在一定時(shí)間后沒有提交納稅申報(bào)單，他們將被罰款。接下來，萬世匯會(huì)用一個(gè)具體的例子來說明，每個(gè)月的月末和月初是會(huì)計(jì)最忙、最重要的時(shí)候，一個(gè)月的工作成果要在這幾天收集、上報(bào)、上稅。你越是忙亂，就越有可能犯錯(cuò)。在這里整理一下工作流程，希望對大家的日常工作有所幫助！
一般流程為:取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月末匯總科目→登記總賬→根據(jù)制作好的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬→核對總賬、明細(xì)賬→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如報(bào)稅-報(bào)完后報(bào)期末報(bào)告。
那么，具體怎么做呢？
應(yīng)該注意什么？
一起往下看！
1 .填寫會(huì)計(jì)憑證。
第一件事是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。這個(gè)沒什么好說的，只要遵循有貸必有貸，貸必平等的原則就行了。每次發(fā)生都可以做個(gè)筆記，也可以月底完成記賬。
2到銀行賬單。
企業(yè)應(yīng)至少每月與銀行核對一次賬面余額。書中規(guī)定我們應(yīng)該在月底檢查，但我會(huì)在這里告訴你。現(xiàn)實(shí)中很多情況下，業(yè)務(wù)會(huì)發(fā)生在月末的最后一天，所以銀行對賬單當(dāng)天甚至第二天都無法及時(shí)打出來，所以最好在月初的銀行會(huì)議上核對對賬單。
檢查現(xiàn)金和銀行存款的詳細(xì)信息。貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)。因此，企業(yè)每個(gè)月都要認(rèn)真核對每筆貨款的進(jìn)出口記錄。打印出銀行對賬單并與企業(yè)銀行的明細(xì)賬仔細(xì)核對交易，對不符之處及時(shí)處理，并編制銀行對帳對賬單，確保銀行賬戶清晰，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
3.準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還包括利潤分配表和現(xiàn)金流量表。但是，利潤分配表只需要在年底編制，因?yàn)橹挥性谀甑灼髽I(yè)才會(huì)分配利潤。但是現(xiàn)金流量表只是按照部門的要求來編制，不同的地區(qū)和省份有不同的要求。
稅務(wù)部門會(huì)在四月份的年檢時(shí)找你。(管理、財(cái)務(wù)、銷售、制造等費(fèi)用月末無余額。在報(bào)表法下，余額可以留在損益表的末尾。制造費(fèi)用有余額的，屬于產(chǎn)品中待分配的費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視同存貨。)你要看利潤表里有什么，只要你賬戶里有，利潤就要結(jié)轉(zhuǎn)，不容易出錯(cuò)。利潤表中今年的利潤應(yīng)該與資產(chǎn)負(fù)債表中的一致。
4計(jì)算稅收和納稅申報(bào)單。
以前的工作基本都是為納稅申報(bào)做準(zhǔn)備，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)只能在納稅申報(bào)后對企業(yè)征稅。但是，傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的稅種不同，填寫并申報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表。
這里強(qiáng)調(diào)一下，注意納稅時(shí)間！！！
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營性質(zhì)確定稅種和稅率，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)申報(bào)。納稅申報(bào)成功后，應(yīng)及時(shí)打印完稅證明，取得完稅證明后才能完成一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作。
5灌裝順序。
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫記賬憑證。
2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
4.根據(jù)記賬憑證匯總編制賬戶匯總表。
5.根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。
6.期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
6開具發(fā)票
仔細(xì)核對開票信息，如公司名稱、稅號、銀行賬號、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額、稅額等。，確保信息核對正確，發(fā)票打印認(rèn)真，無串號、模糊或涂改現(xiàn)象。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20日前后開始核實(shí)當(dāng)月發(fā)票稅額，盡快完成應(yīng)開票業(yè)務(wù)。通常，企業(yè)會(huì)在每月月底前三天停止填寫發(fā)票。所以，如果企業(yè)需要對方給其開具發(fā)票，就要盡快聯(lián)系，不要等到月底再和對方協(xié)商。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。
7 .認(rèn)證發(fā)票(抵扣聯(lián))。
只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證審核后，才能進(jìn)行扣稅，我們稱之為認(rèn)證。目前，專用發(fā)票的認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上核對進(jìn)行自認(rèn)證，單位內(nèi)未通過自認(rèn)證的應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證。在此，舒師兄給大家的建議是提前認(rèn)證！！！提前和買家溝通好，早點(diǎn)郵寄兩份專用發(fā)票。月底事情多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)容易出現(xiàn)故障。因此，如果認(rèn)證不上去，產(chǎn)生的稅收將得不償失。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，以確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)企業(yè)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月內(nèi)對所有發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，而是有選擇地對部分發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票應(yīng)在填寫之日起90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證(不同類型的發(fā)票有效期略有不同)。
8.檢查并裝訂書籍。
結(jié)賬后，我們可以把它們裝訂成賬簿。注意不要擾亂秩序。
注意:
1.月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)；月初稅收(銷項(xiàng)稅)
2.交稅要注意時(shí)間，不要遲報(bào)稅。
3.現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”支取，一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能支取現(xiàn)金，除非有特殊情況。報(bào)稅流程和五個(gè)稅收條款。
在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中，我們不僅要掌握一套會(huì)計(jì)程序，還要進(jìn)行納稅申報(bào)。在工作中，我經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)復(fù)印、稅務(wù)備案和認(rèn)證發(fā)票。抄稅和認(rèn)證，到底是什么~
什么是抄稅？
抄稅是指你將本月的發(fā)票信息從你單位的稅控機(jī)讀取到金稅號牌上，稅務(wù)部門將金稅號牌上的信息寫入電腦，然后與你單位的納稅申報(bào)信息進(jìn)行核對，確保申報(bào)信息的真實(shí)性。
什么是金稅板塊？
金稅板是一種用于接收、開具和復(fù)制發(fā)票的稅控開票設(shè)備。
1.收到發(fā)票時(shí)，拿著金稅號牌和發(fā)票去稅務(wù)局領(lǐng)取證件材料。收到后，將金稅板插入電腦USB接口，讀入防偽稅控開票軟件進(jìn)行開票。
2.開票時(shí)，先將金稅卡插入電腦，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)開票。需要注意的是，電子發(fā)票和打印發(fā)票紙必須是同一張發(fā)票。
什么是納稅申報(bào)單？
納稅申報(bào)是將金稅的數(shù)據(jù)或納稅申報(bào)表上報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
什么是認(rèn)證？
增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票中包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別和確認(rèn)。一般情況下，采用一般計(jì)稅方式取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后次月按增值稅相關(guān)規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣的概念，所以不需要取得增值稅專用發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證。
什么是明牌？
申報(bào)扣款后，進(jìn)入計(jì)費(fèi)軟件后，卡會(huì)自動(dòng)清零。
復(fù)制納稅申報(bào)流程
第一步:納稅申報(bào)處理-遠(yuǎn)程復(fù)制-報(bào)表匯總。
第二步:網(wǎng)上申報(bào)(成功扣款)。
第三步:遠(yuǎn)程清卡。
特定過程
1.月征期間，首次登錄開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總(可在報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢中確認(rèn))。
最后報(bào)稅日期:2021年6月1日00: 00。
抄稅起始日期:2021年7月1日。
注意:請注意鎖定日期！
查看鎖定期:報(bào)稅→狀態(tài)查詢→增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票。
鎖定日期:2021年6月xx日。
【特別提示】請?jiān)阪i定日期前申報(bào)清卡。鎖定期間，只能攜帶金稅托盤到國稅大廳清卡。
2.申報(bào)成功扣款后，請重新進(jìn)入計(jì)費(fèi)軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡(鎖定期前)。
3.查看報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢:如果扣款成功，進(jìn)入開票軟件自動(dòng)清卡，清卡后鎖定期改為下月時(shí)間(如當(dāng)前時(shí)間為6月20日，鎖定期改為2016年7月16日)。
最后報(bào)稅日期:2021年6月1日。
鎖定日期:2021年7月16日。
納稅申報(bào)信息:無
此狀態(tài)表示本月已報(bào)稅，卡片已清算成功(如“報(bào)稅數(shù)據(jù)”顯示“是”，可在線申請；申請成功后請?jiān)俅蔚卿涢_票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡并更改為“無”)。
發(fā)票證明
手動(dòng)認(rèn)證:
(一)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票。
(2)認(rèn)證時(shí)限:自填開發(fā)票之日起180日內(nèi)；
(三)丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，可持以下資料進(jìn)行認(rèn)證:
(1)銷售單位開具的遺失發(fā)票存根聯(lián)；
(2)賣方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《防偽稅控專用發(fā)票遺失退稅證明》。
在線認(rèn)證:
增值稅在線認(rèn)證系統(tǒng)的流程:
(一)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、掃描儀正常連接運(yùn)行。
(2)打開相關(guān)的“網(wǎng)上認(rèn)證程序”，找到相關(guān)的“網(wǎng)上認(rèn)證采集模塊”，執(zhí)行“發(fā)票掃描錄入”，將需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票扣除，放入掃描儀中逐一掃描采集；
(3)每批次掃描采集后，在程序界面執(zhí)行“保存”，通過“在線認(rèn)證程序”中的“發(fā)送信息”按鈕上傳至國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。反饋并及時(shí)獲取成功信息后，即通過認(rèn)證；不一致的，仔細(xì)校對后再執(zhí)行以上步驟(也可以手工錄入糾正)；至此，“在線認(rèn)證”完成。
檢查身份驗(yàn)證。
核對認(rèn)證是最新的認(rèn)證方式，即符合條件的納稅人可以通過特定網(wǎng)站查詢升級后的增值稅開票系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票信息，然后通過核對確認(rèn)完成發(fā)票認(rèn)證。
(一)實(shí)施范圍。
目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的政策。使用支票確認(rèn)證明增值稅發(fā)票的納稅人包括:
①2021年納稅人信用等級為A級或B級增值稅一般納稅人；
②2021年5月1日，新增增值稅一般納稅人納入營改增試點(diǎn)(2021年5月至7月適用)。
上述納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版取得銷售方開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)后，不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，而是通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件登錄各地增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢選擇增值稅發(fā)票信息進(jìn)行申報(bào)抵扣或出口退稅。以上是誠信帶來的案例，教你報(bào)稅流程。看完你覺得挺簡單的嗎？這個(gè)過程只適用于一些剛創(chuàng)業(yè)還沒有生意的創(chuàng)業(yè)者。如果你還需要一個(gè)全職會(huì)計(jì)或者找一個(gè)規(guī)模比較大的公司，不如今天就在這里分享一下。
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