香港稅收收費標準解析
2020-11-19 17:09:00
香港稅收收費標準解析
相信很多看準香港這一塊投資地方的朋友對香港的稅收一定會有部分的了解。下面就這一塊的詳細資料與大家做一個相信的分享一下。
為了令企業(yè)家更好地了解香港的經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)管理以及賬務(wù)稅務(wù)處理的相關(guān)知識， 港豐集團財務(wù)策劃部門根據(jù)企業(yè)的實際需求和存在的疑問， 對香港的有限公司和無限公司的做賬、核數(shù)和報稅問題進行了分析和比較，并制定以下說明書：
一、有限公司和無限公司在報稅方面的區(qū)別
1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報告，根據(jù)審計報告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報納稅。
2、香港利得稅稅率不同: 2008/09年度， 無限公司稅率為16.5%，有限公司稅率為17.5%。
3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。
二、如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標準
在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報稅，有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報稅。 當然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進行商業(yè)上的交易或活動， 您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄; 2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進出口記錄; 3、與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系; 4、在香港已經(jīng)聘請雇員;5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標設(shè)計等資料;6、容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項;7、委托在香港代銷;8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
三、報稅的模式
在香港，處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒有經(jīng)營的公司;
2、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營的無限公司;
3、做賬、核數(shù)后才能報稅——適合有經(jīng)營的有限公司。
四、零報稅
若在一個財政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內(nèi)持填報好的利得稅表去稅局報稅。 零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用(港豐客戶免費)→到稅局辦理報稅→辦理完畢，回饋客戶。
五、香港稅務(wù)局確定利潤來源地提問
在香港，只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。確定利潤來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤之活動以及該納稅人從事該活動的地方)
鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤，請?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對貴公司之利潤來源作一個初步的了解;
1. 公司銷售之主要貨物種類?
2. 公司購貨之主要貨物種類?
3. 公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?
4. 公司在何地向供應(yīng)商購貨?怎樣與供應(yīng)商接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立購貨合約?
5. 公司由誰人負責與供應(yīng)商及顧客接洽?該負責人之香港身份證號碼或外國護照號碼。
6. 貨物在何處儲存
7. 貨物在何處付運
8. 公司在何處出具銷售發(fā)票?
9. 公司在何處接受購貨訂單?
10.公司購貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)
11.公司最主要之五個貨物供應(yīng)商之名稱，地址及其購貨金額。
12.公司最主要之五個顧客之名稱，地址及其銷售金額
13.公司之辦事處設(shè)在何地
14.如貴公司在香港設(shè)有辦事處，該辦事處主要從事什么活動?
15.公司在何處設(shè)立銀行戶口?
香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實性，以確定納稅人所得利潤之來源。
六、財政年度及報稅時間表
財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結(jié)束后一個月， 如果不能按期報稅，必須在有效期內(nèi)申請延期。以下是報稅時間表，僅供參閱：
財政年度 (結(jié)賬月份) 延期后最晚報稅時間
1-3月 當年11月15號
4-11月 次年的4月15號
12月 次年的8月15號
七、申報公司做賬前的準備及需提交的資料
1、做賬前的準備：
①雖然香港政府要求按年度報稅， 企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準備賬務(wù)資料;
②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
③承認的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
2、做賬需要提交的資料，如何整理財務(wù)資料：
可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。
建議貴公司賬務(wù)資料整理從以下幾個方面入手：
一、 按月按每一單業(yè)務(wù)的整理單據(jù)：
1、 客戶采購訂單或合同
2、 銷售發(fā)票
3、 銀行進賬收款水單及對應(yīng)的銀行收款通知費等銀行手續(xù)費水單
4、 公司向供應(yīng)商下達的采購訂單或合同
5、 購貨發(fā)票
6、 公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單
7、 運輸(海運)費、報關(guān)等到與該單業(yè)務(wù)有關(guān)的費用
8、 銀行月結(jié)單及水單
二、 與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單
三、 存、取現(xiàn)金回單
四、 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據(jù)按月分類匯總整理。
其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等
希望以上的幾點分享能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
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