2021海珠個(gè)體戶核定征收稅率(節(jié)稅方案)
2021-12-02 09:23:05
一、什么是個(gè)體戶？
我國企業(yè)的組織形式一般分為公司制企業(yè)和非法人企業(yè)。其中，個(gè)體戶企業(yè)為非公司制企業(yè)，全稱個(gè)體工商戶，其經(jīng)營者承擔(dān)無限連帶責(zé)任，與公司制企業(yè)不同。公司制企業(yè)股東承擔(dān)有限責(zé)任。
注:個(gè)體工商投資者專業(yè)術(shù)語為“經(jīng)營者”，企業(yè)法人專業(yè)術(shù)語為“股東”。
從稅法所得稅的角度來看，個(gè)體工商戶本質(zhì)上屬于個(gè)人，繳納個(gè)人所得稅，其稅目為“營業(yè)收入”，但不繳納企業(yè)所得稅。
二、個(gè)體戶核定征收有什么好處？
1.個(gè)體戶核定稅率低，個(gè)人所得稅不按照累進(jìn)制征收。經(jīng)批準(zhǔn)后，他們按0.5%繳納個(gè)人所得稅，即公司年收入400萬但只需繳納2萬稅，大大節(jié)省了稅費(fèi)。
2.不需要錄入發(fā)票，非常適合一些沒有做成本票的服務(wù)型企業(yè)。對(duì)于一些中間業(yè)務(wù)或者供應(yīng)商難以提供發(fā)票的企業(yè)來說，體現(xiàn)了核銷和征收的便利性，無論你的成本是多少，每一筆稅都是核銷和征收的。
3.個(gè)體經(jīng)營者屬于個(gè)體商業(yè)實(shí)體，因此他們甚至不需要開設(shè)私人公戶。公司經(jīng)營可以由經(jīng)營者直接轉(zhuǎn)讓給私人收款，這有助于許多經(jīng)營者解決私人革命的問題。
3.個(gè)體戶核定征收需要滿足哪些條件？
1.組織形式有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
3.不能設(shè)置賬簿或不應(yīng)設(shè)置賬簿
4.成本和費(fèi)用無法準(zhǔn)確核算。
5.總收入無法準(zhǔn)確計(jì)算。
6.總收入和成本費(fèi)用不能正確核算。
四、海南個(gè)體戶核定征收辦法
1.定額征收:直接查所得稅額。
2.核定應(yīng)納稅所得額征收:所得稅根據(jù)收入總額或成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，按照預(yù)先核定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納。
5.目前海南對(duì)個(gè)體戶有哪些優(yōu)惠政策？
2021年1月1日至2022年12月31日，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅。貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注銷及個(gè)人所得稅扣繳有關(guān)事項(xiàng)。
與政策相關(guān)的問題:
1.多項(xiàng)經(jīng)營收入的個(gè)體工商戶如何享受按經(jīng)營收入的一半征收個(gè)人所得稅的政策？
A:納稅人同時(shí)經(jīng)營個(gè)體工商戶A和B，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元。那么，納稅人在辦理年度合并納稅申報(bào)時(shí)可以享受個(gè)人所得稅減半的政策，應(yīng)納稅所得額為100萬元。
2.享受營業(yè)收入減半征收個(gè)人所得稅政策的個(gè)體工商戶的減免稅如何計(jì)算？
a:【例1】納稅人李經(jīng)營個(gè)體工商戶C，年應(yīng)納稅所得額8萬元(適用稅率10%，速算扣除1500)。同時(shí)可以享受殘疾人減稅2000元的優(yōu)惠，所以李享受個(gè)體工商戶營業(yè)收入減半的減稅=[(80000×10%-1500)-2000]×
【例2】納稅人吳某經(jīng)營個(gè)體工商戶D，年應(yīng)納稅所得額120萬元(適用稅率35%，速算扣除6.55萬)，同時(shí)可享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元，故吳某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營所得減免稅減半= [(1，000，000× 35%-65，500)-6000×10。
3.如果個(gè)體工商戶今年已經(jīng)繳納了營業(yè)收入稅，還能享受營業(yè)收入減半的個(gè)人所得稅政策嗎？
甲:是的。具體辦法如下:自2021年1月1日起至《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第8號(hào))止，個(gè)體工商戶已繳納當(dāng)年個(gè)人所得稅的，可在次月自動(dòng)抵扣稅款，當(dāng)年不能抵扣的，可在匯算清繳時(shí)退還；也可以直接申請辦理應(yīng)減免稅的退稅。
4.個(gè)體工商戶在辦理貨運(yùn)發(fā)票時(shí)是否提前征收個(gè)人所得稅？
答:為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)開票過程中的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，自2021年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征收個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。
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