我們來看看深圳的會計和納稅申報流程。
2021-10-15 10:26:29
一、深圳申報流程如下： 取得原始憑證→制作會計憑證→然后按制作的會計憑證登記明細賬→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→納稅申報→申報完成后打印申報表存檔。那么，具體怎么做呢?又有哪些需要注意的地方?一起往下看吧! 第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個沒什么好說的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。 2、銀行對賬單 企業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書中規(guī)定我們是月末核對，但是這里跟大家說呢。現(xiàn)實生活中，很多時候月末的最后一天企業(yè)還會有業(yè)務發(fā)生，那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以最好月初去銀行打印對賬單再進行核對。 現(xiàn)金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對，對存在出入的地方及時處理，如屬于有未達賬的編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行賬務準確。 企業(yè)會計報表主要包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 4、計算稅金及納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業(yè)應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。 這里重點強調，注意納稅時間!!! 5、填制順序 (1)根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 (2)根據記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 (3)根據記賬憑證登記明細分類賬 (5)根據科目匯總表登記總賬 (6)期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表等財務報表 6、開票 認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過或網上勾選確認之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們通常所說的認證。目前專用發(fā)票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。提前與銷貨方溝通好，早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不了，而產生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票自填開之日起360日內進行認證。 8、結賬、裝訂賬本 月末結賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。 月末還要計提稅金及附加。有城建稅，教育費附加等，具體項目由主管地稅務決定。 注意： (1)月末認證(進項稅)(網上勾選可在申報前完成);月初抄稅(銷項稅)。 (2)申報時應注意時間，不要逾期報稅。 (3)現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 1、以“預收賬款”方式銷售貨物，產品(商品)發(fā)出時不按時轉記銷售收入，長期掛賬，造成進項稅額大于銷項稅額。 2、原材料轉讓、磨賬不記“其它業(yè)務收入”，或者直接磨掉“應付賬款”，不計提“銷項稅額”。 3、價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財務費用。 4、返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為占領市場對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數量的產品并按時付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金，二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實物后，現(xiàn)金不入賬也不作價外收入，更不作“進項稅額轉出”，形成賬外經營。 6、購進貨物時，工業(yè)沒有驗收人庫，或者利用發(fā)料單代替入庫單，申報抵扣。商業(yè)沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據，先增加“現(xiàn)金”后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對方開一張現(xiàn)金收據回來辦理抵扣，這些業(yè)務沒有大量的外調取證很難查清楚。 7、在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅項目，不作進項稅額轉出。 8、流動資產損失在稅務批復后，直接記入營業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。 9、報銷不屬于自己單位的費用。
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